Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần trong bộ hồ sơ của báo cáo kinh tế tài chính. Để hiểu rõ hơn về báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì và ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ mời bạn theo dõi bài viết dưới đây của Phân tích báo cáo kinh tế tài chính .
1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bản báo cáo kinh tế tài chính doanh nghiệp tổng hợp lại tình hình thu, chi tiền tệ của doanh nghiệp được phân loại theo 3 hoạt động giải trí : Hoạt động kinh doanh thương mại, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và hoạt động giải trí kinh tế tài chính trong một thời kỳ nhất định .
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo 1 trong 2 phương pháp: Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp.
Các dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ
– Dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại : Bao gồm những khoản thu, chi tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất và tiêu thụ loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp .
– Dòng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư : Bao gồm những khoản thu, chi tương quan đến hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, shopping hoặc thanh lý những gia tài cố định và thắt chặt và những khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính dài hạn .
– Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Bao gồm các khoản thu, chi liên quan đến hoạt động huy động vốn từ chủ nợ và chủ sở hữu, hoàn trả vốn cho chủ nợ, mua lại cổ phần, chia lãi cho nhà đầu tư, chia cổ tức cho cổ đông.
2. Ý nghĩa của báo cáo luân chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh những dòng tiền thu, chỉ trong một kì hoạt động giải trí của Doanh nghiệp ( Doanh Nghiệp ). Cùng với bảng cân đối kế toán và báo cáo tác dụng kinh doanh thương mại, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tạo nên bức tranh toàn cảnh về tình hình kinh tế tài chính của Doanh Nghiệp .
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp cho những đối tượng người dùng sử dụng biết Doanh Nghiệp đã tạo ra tiền từ những nguồn nào và tiêu tốn tiền cho những mục tiêu gì. Trên cơ sở đó, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp những đối tượng người tiêu dùng sử dụng nhìn nhận về năng lực giàn trải nợ công, chi trả cổ tức trong tương lai của doanh nghiệp .
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp những thông tin bổ sung để đánh giá về hiệu quả hoạt động trong kì hiện tại và dự báo triển vọng của DN trong tương lai mà đôi khi báo cáo kết quả kinh doanh của DN báo cáo lỗ do phát sinh các khoản chi phí lớn không chi tiền, như chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dự phòng nợ phải trả, thể hiện tình hình tài chính u ám của công ty, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ là nguồn cung cấp thông tin hữu ích để đánh giá về khả năng đáp ứng các nghĩa vụ với các nhà cung cấp tín dụng, khách hàng, người lao động và các nhà đầu tư trong tương lai gần của DN.
Bên cạnh đó, có những trường hợp Doanh Nghiệp trong thời kì tăng trưởng mạnh, sử dụng nhiều tiền để lan rộng ra khối lượng hàng bán trong khi nguồn tiền thu về từ người mua thường chậm hơn so với thời gian thanh toán giao dịch tiền cho nhà phân phối. điều này dẫn tới sự nguy hại trong tình hình kinh tế tài chính của Doanh Nghiệp : mặc dầu có doanh thu ( trên báo cáo tác dụng kinh doanh thương mại ) nhưng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại hoàn toàn có thể đã sử dụng tiền nhiều hơn so với số tiền tạo ra, khi đó Doanh Nghiệp sẽ gặp khó khăn vất vả trong việc thanh toán giao dịch nợ công cũng như chi trả cổ tức cho những nhà đầu tư .
Bài viết trên là những kiến thức và kỹ năng cơ bản về báo cáo lưu chuyển tiền tệ mà khi tìm hiểu và khám phá về báo cáo kinh tế tài chính bạn nên biết. Hy vọng bài viết hữu dụng với bạn đọc .
>> > Xem thêm : Phân tích những chỉ tiêu của bảng cân đối kế toán
Source: https://www.doom.vodka
Category: Tin tức
Leave a Reply
You must be logged in to post a comment.