Khái niệm
Lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo mà kế toán cần phải hiểu rõ để lập cùng với bộ báo cáo tài chính. Có hai phương pháp lập khác nhau là: trực tiếp và gián tiếp. Để lập được báo cáo này cần phải có một quy trình làm kế toán theo đúng chuẩn mực.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh dòng tiền vào, dòng tiền ra của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm tài chính. Lamketoan.vn chia sẻ phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.
1. Căn cứ để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
– Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh để làm căn cứ đối chiếu.
2. Nguyên tắc ghi nhận
– Số năm trước là lấy số liệu trên dòng tiền lưu chuyển của năm N – 1 địa thế căn cứ trên báo cáo kinh tế tài chính năm N – 1 : Năm trước
– Số năm năm nay là lấy số liệu trên dòng tiền lưu chuyển của năm N địa thế căn cứ báo cáo kinh tế tài chính năm N : Năm nay .
– Nếu thu tiền từ hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại được ghi số dương trên ứng dụng HTKK .
– Nếu chi tiền từ hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại được ghi số âm trên ứng dụng HTKK. Tức ghi lại trừ trên bàn phím trước đánh số .
3. Cách lập các chỉ tiêu trên HTKK .
Mỗi một chỉ tiêu phản ánh các thông tin tài khoản đối ứng của việc thu tiền và chi tiền trong năm kinh tế tài chính cũ, lấy các đối ứng cộng lại rồi đánh lên HTKK khi làm lưu chuyển tiền tệ đơn cử :
STT
Chỉ tiêu
Mã
Hạch toán
Ghi dương/âm
TK nợ
TK có
1
Thu tiền từ bán hàng, cung ứng dịch vụ và lệch giá khác
01
111 ,112
511 ,131 ,515
Ghi dương
2
Tiền chi trả cho nhà phân phối hàng hoá, dịch vụ
02
152, 153, 154, 156, 331, 627, 641, 642
111, 112
Ghi âm
3
Tiền chi trả cho người lao động
03
334
111 ,112
Ghi âm
4
Tiền chi trả lãi vay
04
635, 335
111 ,112
Ghi âm
5
Tiền chi nộp thuế thu nhập Doanh Nghiệp
05
3334
111 ,112
Ghi âm
6
Tiền thu khác từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại
06
111,112
711,33311, 138, 144, 133, 344
Ghi dương
7
Tiền chi khác từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại
07
13311, 142, 242, 3331, 3333, 3335, 642, 144, 344, 431, 811, 338, 3338
111, 112
Ghi âm
8
Tiền chi shopping TSCĐ
21
211, 212, 213, 241
111 ,112
Ghi âm
9
Tiền vay thời gian ngắn, dài hạn nhận được
33
111 ,112
311 ,341
Ghi dương
10
Tiền chi trả nợ gốc vay
34
311, 341
111 ,112
Ghi âm
11
Tiền và các khoản tương tự tiền đầu năm
60
Lấy dư nợ 111, 112 cộng lại đầu năm
12
Tiền và tương tự tiền cuối năm
70
Số tiền phải đúng bằng dư nợ 111, dư nợ 112 cộng lại
Xem bài Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp
Kế toán Việt Hưng chúc bạn làm tốt báo cáo lưu chuyển tiền tệ .
Bình chọn
Source: https://www.doom.vodka
Category: Game bài
Leave a Reply
You must be logged in to post a comment.